El impuesto de sucesiones y la plusvalía municipal son dos conceptos fiscales distintos que se suelen confundir. El primero grava la adquisición de bienes por herencia y el segundo el incremento del valor de los terrenos urbanos al heredar un inmueble.

Ambos impuestos tienen diferentes objetivos, características y formas de cálculo. Si creías que impuesto de sucesiones y plusvalía es lo mismo en este post te sacamos de tu error y te ayudamos a reconocerlos.

Impuesto de Sucesiones

El impuesto de sucesiones es un tributo que grava la adquisición de bienes y derechos por herencia.

El impuesto de sucesiones se aplica cuando una persona hereda bienes y derechos tras el fallecimiento de otra persona y tiene como objetivo gravar el incremento patrimonial que experimentan los beneficiarios de una herencia.

\

Bienes gravados por el impuesto

El impuesto de sucesiones afecta a una amplia gama de bienes y derechos, entre ellos:

  • Inmuebles (viviendas, terrenos, locales comerciales)
  • Dinero en efectivo
  • Valores mobiliarios (acciones, bonos)
  • Vehículos
\

Herederos obligados a liquidar el impuesto de sociedades

Todos los herederos, ya sean familiares directos o colaterales, están obligados al pago del impuesto de sucesiones. Es imprescindible realizar la liquidación del impuesto en los plazos estipulados por la ley.

\

Plazos liquidación del impuesto de sociedades

Para el pago del impuesto de sucesiones existen plazos específicos que deben cumplirse para evitar sanciones y recargos.

El plazo general para la presentación y pago del impuesto de sucesiones es de seis meses a partir de la fecha de fallecimiento del causante. Durante este periodo, los herederos deben realizar la liquidación correspondiente.

En caso de que no sea posible cumplir con el plazo de seis meses, se puede solicitar una prórroga adicional de otros seis meses. Esta petición debe realizarse antes del vencimiento del plazo inicial y está sujeta a la aceptación por parte de la administración tributaria.

\

Cálculo del impuesto de sociedades

El cálculo del impuesto de sucesiones se realiza mediante la aplicación de diferentes criterios y elementos.

  • La base imponible del impuesto de sucesiones se determina sumando el valor de todos los bienes y derechos heredados. Este valor puede ser el de mercado o uno estimado según las tablas oficiales, dependiendo del tipo de bienes.
  • El tipo impositivo del impuesto de sucesiones varía en función de la Comunidad Autónoma donde se liquide la herencia y el parentesco entre el causante y el heredero. Existen bonificaciones y reducciones que pueden aplicarse en determinados casos, como en herencias entre padres e hijos.
\

Pago y liquidación impuesto de sucesiones

El impuesto de sucesiones puede pagarse en efectivo, mediante transferencia bancaria, o a través de la domiciliación bancaria. Algunos casos permiten el fraccionamiento del pago, sujetos a la aprobación de la administración tributaria.

El impago de este impuesto conlleva recargos, intereses de demora e incluso sanciones adicionales. La administración tributaria puede iniciar procedimientos de embargo para asegurar el cobro de las cantidades adeudadas.

Impuesto de Sucesiones y Plusvalía ¿es lo mismo?: similitudes y diferencias

Plusvalía Municipal

La plusvalía municipal es un impuesto que grava el incremento de valor de los terrenos urbanos en el momento de la transmisión de los mismos, ya sea por venta, donación o herencia, por lo tanto, impuesto de sucesiones y plusvalía no es lo mismo.

La plusvalía municipal, formalmente conocida como Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), es un tributo local gestionado por los ayuntamientos. Se aplica cuando se transmite un terreno de naturaleza urbana, reflejando la revalorización del terreno desde su adquisición hasta el momento de la transmisión.

Inmuebles sujetos a la plusvalía

Este impuesto afecta únicamente a los inmuebles urbanos. Quedan excluidos los terrenos de naturaleza rústica. Los tipos de inmuebles sujetos a la plusvalía incluyen:

  • Viviendas
  • Garajes
  • Trasteros
  • Locales comerciales
  • Terrenos urbanos

¿Qué herederos están obligados al pago de plusvalías?

Hay obligación de pagar plusvalías en caso de herencias en las que se reciban inmuebles urbanos. Son los herederos quienes tienen la obligación de pagar la plusvalía municipal. Este pago se suma a los demás gravámenes asociados a la transmisión de bienes por herencia.

Plazos para el pago de la plusvalía

Como en el caso del impuesto de sociedades, el plazo para declarar el impuesto de plusvalía municipal es de seis meses a partir de la fecha del fallecimiento del causante.

Este período es crucial para evitar sanciones y recargos. Existe también la posibilidad de solicitar una prórroga de otros seis meses adicionales, siempre y cuando se presente la solicitud dentro del plazo inicial de seis meses.

Cálculo del impuesto de plusvalía

El cálculo de la base imponible de la plusvalía municipal puede realizarse de dos formas distintas, según las disposiciones establecidas por cada ayuntamiento.

  • Método de plusvalía real, que tiene en cuenta el valor de compra y de transmisión del inmueble. Considera el incremento real del valor del terreno durante el período de tenencia.
  • Método objetivo, que se basa en los años transcurridos desde la compra del inmueble, el valor catastral del terreno, y los coeficientes aprobados por el ayuntamiento correspondiente.

Pago y liquidación de plusvalías

Los herederos pueden optar por diferentes modalidades de pago, como:

  • Pago en efectivo
  • Fraccionamiento del importe
  • Uso de avales bancarios

La modalidad elegida dependerá de las disposiciones establecidas por cada ayuntamiento. El impago de la plusvalía municipal puede acarrear sanciones y recargos adicionales. Asimismo, la deuda tributaria puede tener repercusiones legales, siendo objeto de procedimientos de apremio por parte de las autoridades locales.

Diferencias entre impuesto de sucesiones y plusvalía municipal

Existen varias diferencias entre el Impuesto de Sucesiones y la Plusvalía Municipal que se deben considerar al heredar un inmueble en España.

\

Naturaleza del impuesto

El Impuesto de Sucesiones grava la transmisión de bienes y derechos a través de una herencia. Es un tributo estatal cuya gestión está cedida a las comunidades autónomas, por lo que pueden variar las normativas y bonificaciones en cada región.

Por otro lado, la Plusvalía Municipal es un impuesto local que grava el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana cuando se transmiten, ya sea por venta, donación o herencia. Su gestión corresponde a los ayuntamientos.

\

Bienes gravados

El Impuesto de Sucesiones se aplica a todos los bienes y derechos que se heredan, independientemente de su naturaleza. Esto incluye propiedades inmobiliarias, cuentas bancarias, acciones y otros activos financieros, así como bienes muebles.

La Plusvalía Municipal únicamente afecta a inmuebles urbanos, como viviendas, locales comerciales, trasteros y garajes. No se aplica a terrenos rústicos ni a otros tipos de bienes no urbanos.

\

Base imponible y tipos impositivos

La base imponible del Impuesto de Sucesiones se calcula sobre el valor neto de la herencia, es decir, el valor de todos los bienes y derechos heredados, descontando las deudas y cargas deducibles. El tipo impositivo varía según la comunidad autónoma y puede depender del grado de parentesco entre el heredero y el fallecido.

En la Plusvalía Municipal se tiene en cuenta únicamente el valor de los bienes urbanos

\

Procedimientos administrativos

En cuanto a los procedimientos administrativos, existe una diferencia importante en la gestión de ambos impuestos. El Impuesto de Sucesiones se gestiona ante la oficina de la comunidad autónoma correspondiente. Es necesario presentar la autoliquidación del impuesto en un plazo de seis meses desde la fecha del fallecimiento, aunque se puede solicitar una prórroga de otros seis meses.

En el caso de la Plusvalía Municipal, los herederos deben gestionar el impuesto con el ayuntamiento donde se encuentra ubicado el inmueble. El plazo para presentarlo también es de seis meses a partir del fallecimiento, y se puede solicitar una prórroga similar.

Preguntas Frecuentes

Esta sección aborda las preguntas más comunes relacionadas con el impuesto de sucesiones y la plusvalía municipal. Se proporcionan respuestas claras y detalladas para ayudar en la gestión de estos impuestos al heredar inmuebles en España.

¿Cómo se heredan inmuebles en España?

En España, la herencia de inmuebles se rige por el Código Civil y las leyes específicas de cada comunidad autónoma. Para heredar un inmueble, primero hay que aceptar la herencia ante notario mediante una escritura pública de aceptación y adjudicación de herencia.

Posteriormente, es necesario inscribir el inmueble en el Registro de la Propiedad a nombre del heredero. Este proceso debe cumplir con una serie de formalidades y puede requerir la presentación de diferentes documentos, como el certificado de defunción del causante y el certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad.

¿Se pagan dos impuestos al heredar un inmueble?

Sí, al heredar un inmueble en España se deben pagar dos impuestos distintos: el impuesto de sucesiones y la plusvalía municipal.

El impuesto de sucesiones grava la adquisición de bienes o derechos obtenidos por herencia. La plusvalía municipal, o impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, grava el incremento de valor de los terrenos urbanos en el momento de la transmisión del inmueble.

¿Qué ocurre si no se paga alguno de los impuestos?

El impago del impuesto de sucesiones y de la plusvalía municipal puede tener consecuencias graves.

En el caso del impuesto de sucesiones, el impago puede generar recargos, intereses de demora e incluso sanciones por parte de la administración tributaria. Además, no pagar este impuesto puede dificultar o impedir la inscripción del inmueble en el Registro de la Propiedad.

En cuanto a la plusvalía municipal, el impago también puede resultar en recargos e intereses de demora. El ayuntamiento correspondiente puede iniciar acciones para cobrar la deuda, que pueden incluir embargos sobre bienes del heredero.

¿Qué bonificaciones existen para cada impuesto?

Bonificaciones en el Impuesto de Sucesiones

Las bonificaciones en el impuesto de sucesiones varían según la comunidad autónoma. En general, existen bonificaciones para descendientes directos, ascendientes y el cónyuge del causante. Estas bonificaciones pueden reducir significativamente la carga tributaria.

Por ejemplo, en algunas comunidades autónomas, los herederos directos (hijos y padres) pueden beneficiarse de una bonificación de hasta el 99% sobre la cuota a pagar. Es importante consultar la normativa específica de la comunidad autónoma para conocer todas las bonificaciones aplicables.

Bonificaciones en la Plusvalía Municipal

Las bonificaciones en la plusvalía municipal también dependen del ayuntamiento donde se encuentre el inmueble. Algunos ayuntamientos ofrecen bonificaciones a favor de los herederos directos del causante (hijos, padres y cónyuge) que pueden disminuir la cantidad a pagar.

Estas bonificaciones suelen estar enfocadas en familiares directos y pueden variar según el valor catastral del inmueble o el grado de parentesco. Es recomendable revisar las ordenanzas fiscales del ayuntamiento correspondiente para conocer las bonificaciones disponibles.

¿Cómo afecta la Comunidad Autónoma al pago de impuestos?

La comunidad autónoma donde residía el causante o donde se ubica el inmueble juega un papel crucial en el pago de impuestos por herencia. Cada comunidad autónoma tiene su propia legislación y puede establecer diferentes tipos de gravamen, reducciones y bonificaciones para el impuesto de sucesiones.

Asimismo, las competencias municipales permiten que cada ayuntamiento regule la plusvalía municipal, incluyendo las bonificaciones y el tipo impositivo aplicable. Esta diversidad normativa implica que la carga fiscal puede variar significativamente entre diferentes regiones de España.

Resulta fundamental informarse sobre la normativa específica de la comunidad autónoma y del ayuntamiento para planificar de manera eficiente y evitar imprevistos fiscales.

Esperamos haberte ayudado a entender que el impuesto de Sucesiones y la plusvalía no es lo mismo. Si has heredado y necesitas ayuda con la gestión de los impuestos correspondientes o con otras presentaciones de impuestos de tu empresa en Nieto y San Román podemos ayudarte.

Ir al contenido